杭州市社会公共安全产品行业协会财务管理规定

第一章总则

    第一条　为了加强杭州市社会公共安全产品行业协会的财务管理，规范会计核算行为,确保各项经济业务的处理有章可循,有法可依,保证协会资产的安全、完整，根据《民间非营利组织会计制度》相关规定，结合本协会实际情况，制定本规定。
    第二条 民间非营利组织应当同时具备以下特征：
    （一）该组织不以营利为宗旨和目的；
    （二）资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；
    （三）资源提供者不享有该组织的所有权。
    会计核算应当以民间非营利组织的持续经营为前提。


第二章收入

    第三条 收入是指本协会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。主要为会费收入等。
    第四条　协会财务管理的主要任务是：
    （一）正确、合理地管理、使用资金，努力降低费用，节约开支。
    （二）组织日常财务管理工作，建立规范的财务管理体系。
    （三）认真执行会计核算制度，合法合理的设置会计科目和会计帐簿。
　　　　     （四）真实、准确、及时、完整地提供会计信息，认真编制财务会计报告，并由单位负责人和主管会计工作的负责人签名，同时盖上协会公章。
    （五）自觉接受财政、审计等相关单位的监督。
    第五条　协会聘请财务管理人员两名，其中出纳、会计各一名，实行钱帐分管制度。


第三章财务支出管理

    第六条　费用主要开支范围：
    费用是指本协会为了开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。具体：
    （一）召开本会常务理事会、理事会、会员大会、秘书长会议、联络员会议、专家会议等的支出；
    （二）根据协会制度规定的奖励支出；
    （三）本会聘请的专（兼）职工作人员的工资和保险、福利，以及差旅费、办公用品的支出；
    （四）专家咨询费用的支出；
    （五）因行业发展需要，外出调研考察的费用支出；
    （六）协会专用设备的购置；
    （七）协会常用设备的维修等；
    （八）协会业务往来需要的费用支出；
    （九）超出上述范围，经常务理事会或会长同意的其他合法费用支出。
    第七条　经费支出须有合法票据或协会内部自制合法凭证，并经秘书长审核，副会长批准后方能开支。
    第八条　应当建立严格的批准制度，按照规定程序办理预借款项支付业务。
    (一)支付申请：预借款项时,应当提交货币资金申请,并注明款项的用途、金额、支付方式等内容。
    (二)支付审批：支付申请必须经由协会会长及主管会计工作的负责人审批。
    (三)支付复核：复核无误后,交由财务人员办理支付手续。
    第九条　每年向会员大会或常务理事会、理事会公布一次经费收支情况，接受会员大会和有关部门的监督。
    第十条　经费开支标准：
    （一）差旅费开支标准：
    1、秘书长（含）以上领导人出差，乘坐交通工具不受限制。
    2、其他人员出差，原则上不允许乘坐软卧，有特殊原因的，需由协会主管会计工作的负责人审批。
    3、出差期间，不分地点，市内交通费可按每人每天10元发给，包干使用，不再报销市内交通费（来回车站、机场的车费除外，但行车地点、时间必须相符）。如出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具的，不发放市内交通费补贴。
    （二）伙食费补助标准：
    1、工作人员的出差伙食补助费，不分途中与住勤，杭州地区每人每天补助10元；省内每人每天补助15元；省外每人每天25元。
    2、为了鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间，连续乘坐车船12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，每人每天加发伙食补助费25元；满24小时的，加发伙食补助50元；超过24小时的，以此类推。
    （三）住宿费开支标准：
    1、秘书长（含）以上据实报销。
    2、其他人员在杭州市内每人每天120元，出市每人每天150元；超过标准部分，按20%扣款。

第四章货币资金管理

    第十一条　现金收支应当严格按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定办理。
    第十二条　本协会现金的开支范围为1000元,不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。
    第十三条　现金开支范围：
    （一）发放工作人员工资和福利费等。
    （二）发放专家咨询费等。
    （三）结算起点（1000元）以下。
    （四）差旅费。
    （五）备用金。
    （六）其他合法现金开支。
    第十四条　现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出。库存现金不得超过银行核定的限额, 不得以“白条”抵充库存现金.。
    第十五条　根据已经办理完毕的收支款凭证,逐笔登记现金存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。
    第十六条　有关印章的保管及支票管理
    对于所管印章，必须妥善保管，不得丢失，并严格按照规定用途使用，对于支票的领用，应专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
    第十七条　银行结算业务应当严格按照银行结算制度规定办理。根据已经办完毕的收支款凭证,逐笔登记银行存款日记帐,并结出余额。银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，并编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符；要随时掌握银行存款余额,并向领导通报。
    第十八条　在购买先到货验收后结算物品时,需凭各类手续齐全的有效票据,由协会主管会计工作的负责人审批后，方可由财务开具支票、信汇、电汇、汇票票据.
    第十九条　临时需借用支票的,须填写支票申领单（有特殊理由的除外）,并由协会主管会计工作负责人审批后方可领取支票。
    第二十条　空白支票不得事先盖全印章,应在领用时再盖全。
    第二十一条　严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额、报销期限,并由领用人在专设登记本上签名。
    第二十二条　逾期未用的转帐支票,要及时收回并注销。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。



第五章固定资产管理

    第二十三条 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
    （一）为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；
    （二）预计使用年限超过1年；
    （三）单位价值较高。
    固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等都应当办理会计手续，并进行固定资产核算。


第六章其他物资管理

    第二十四条 购买实物，必须有验收证明。需要入库的实物，必须填写入库验收单；不需要入库的实物，除经办人在凭证上签名外，必须有购买人以外的第三者查证核实后签名，会计人员才能据以入帐。
    第二十五条 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明文件的批准机关名称、日期和文号，以便确定经济业务的审批情况和查阅。

第七章财务会计报告

   第二十六条 财务会计报告是反映本协会财务状况、业务活动情况和现金流量等的书面文件。主要有：资产负债表，业务活动表等。
   （一）资产负债表反映本协会某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。
   （二）业务活动表反映本协会在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。


第八章会计档案保管期限

    第二十七条　会计凭证类
    （一）原始凭证 15年
    （二）记帐凭证 15年
    （三）汇总凭证 15年
    第二十八条　会计帐簿类
    （一）总帐（包括日记总帐） 15年
    （二）明细帐 15年
    （三）现金和银行日记帐保管25年
    第二十九条 财务报告类
     1、月季度财务报告3年
    2、会计移交清册 15年
     3、会计档案保管清册 永久
     4、会计档案销毁清册 永久
    5、银行余额调节表 5年
     6、银行对帐单 5年